Qual a melhor forma de tributação para representante comercial?

Existem três tipos de tributação, são elas: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro real. Além disso, você também pode pagar seus impostos como autônomo, porém não é possível ser registrado como MEI.

Para o representante comercial, mesmo autônomo, não é possível obter um registro como Microempreendedor Individual (MEI), pois qualquer representante comercial precisa estar devidamente registrado no conselho.

E no caso do MEI, não permite o registro em conselho. Assim, você poderá optar em ser autônomo e ou em ser registrado pela Junta Comercial como pessoa jurídica.

Alguns fatores devem ser levados em consideração ao escolher um regime tributário, são eles: Cidade em que a empresa está localizada, margem de lucro, expectativa de faturamento e gastos com folha de pagamento.

Assim não existe uma tributação específica que seja melhor para o representante comercial, pois será necessário compreender o contexto de cada empresa, levando em conta os fatores acima mencionados.

Entenderemos logo a seguir como funciona cada tributação para um representante comercial, assim, será possível identificar qual a melhor tributação de acordo com o seu perfil.

Sempre é importante conversar com seu Contador, ele será fundamental na escolha da melhor opção tributária para sua empresa de representação comercial, por isso tenha uma contabilidade para representante comercial que seja especialista no seu ramo de negócios.

Representação Comercial – Lucro presumido

Os impostos cobrados no lucro presumido (sem o adicional de 10% do imposto de renda, referente ao faturamento que exceder a multiplicação de 20 mil reais pelos meses do período de apuração) são:

Sobre o faturamento:

• 4,8% do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
• 2,88 da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
• 3,00% de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
• 0,65% do Programa de Integração Social (PIS);
• 2 a 5% de Imposto sobre Serviço (ISS), dependendo do município.

Totalizando os impostos do Lucro presumido pelo representante comercial podem variar entre 13,33% a 16,33% sobre o faturamento da empresa.

Sobre a folha de pagamento:

• 20% do INSS Patronal sobre pró-labore, salários de empregados e, se houver, pagamentos a autônomos;
• 5,8% de contribuição a terceiros junto com o INSS;
• 1 a 3% de RAT, dependerá do risco de acidente de trabalho, também junto com o INSS.

Provavelmente você ficou assustado com tantos impostos no Lucro presumido, mais fique tranquilo, vamos encontrar uma opção melhor para seu negócio de representação, continue lendo.

Representação Comercial – Lucro real

Os impostos cobrados pelo Lucro real (sem o adicional de 10% do imposto de renda, referente ao faturamento que exceder a multiplicação de 20 mil reais pelos meses do período de apuração) são:

Sobre o lucro:

• 15% do Imposto de Renda sobre Pessoa Jurídica (IRPJ);
• 9% de Contribuição Sindical sobre Lucro Líquido (CSLL);

Sobre o faturamento:

• 1,65% do Programa de Integração Social (PIS) não acumulativo, ou seja, passível de crédito;
• 7,60% de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) não acumulativo;
• 2 a 5% de Imposto sobre Serviço, dependendo do município;

Sobre a folha de pagamento:

• 20% de INSS Patronal sobre o pró-labore, salários e, se houver, autônomos;
• 5,8% de contribuição de terceiros junto com o INSS;
• 1 a 3% de RAT, dependerá do risco de acidente de trabalho, também junto com o INSS;

Como pode perceber, talvez a escolha pelo Lucro real também pode ser muito cara para seu negócio, talvez não seja a melhor escolha tributária para sua empresa, mais fique tranquilo, ainda tem outra opção, continue lendo nosso artigo até o final de descubra qual a melhor escolha para pagar menos impostos na representação comercial.

Representação Comercial – Simples Nacional

O simples nacional se diferencia dos demais no aspecto da simplificação de todos os impostos federais e municipais e da contribuição previdenciária, pois são pagos em uma guia única.

Mesmo simplificando a questão dos impostos, é importante salientar que existe variação de acordo com cada empresa. É necessário verificar uma tabela, chamada anexo do Simples Nacional para verificar qual o enquadramento.

Assim, existem dois anexos no Simples Nacional que podem ser enquadrados para a representação comercial, são eles: Anexo III e o Anexo V. O anexo III dependerá do fator “r” da empresa.

O fator “r” é uma fórmula para calcular os gastos com a mão de obra, se os gastos forem superiores a 28% do faturamento, serão tributadas no Anexo III, caso contrário, serão tributadas no Anexo V.

No Anexo III as alíquotas nominais podem variar entre 6 e 33%, já no Anexo V, as alíquotas nominais podem variar entre 15,5% a 30,5%. Lembrando que são alíquotas nominais, com base nelas, serão calculadas as alíquotas efetivas.

Agora vamos falar sobre o que interessa para sua empresa, que é qual a melhor opção para pagar menos impostos na sua empresa, por isso é importante ter uma contabilidade para representante comercial, o contador especialista no seu ramo pode contribuir muito para uma economia tributária no seu negócio.

Vamos lá, a opção pelo regime tributário do simples nacional, a principio pode ser a melhor escolha, visto que nesse regime tributário é possível fazer um planejamento tributário eficiente para reduzir muito seus impostos e um Contador especialista no seguimento pode montar um planejamento tributário vencedor para sua empresa economizar com impostos, mais vamos continuar falando sobre isso.

Escolhendo o regime tributário do Simples nacional, é possível controlar quanto você vai pagar de impostos todos os meses, vamos exemplificar na prática, acompanhe o exemplo abaixo:

Digamos que você faturou na sua empresa de representação comercial no mês o valor de R$ 10.000,00, é possível que você pague o equivalente a 6% de impostos totais sobre o seu faturamento, ou seja, você pagará R$ 600,00 sobre o seu faturamento mensal, muito menos impostos do que se você escolher outra opção tributária, conforme demonstrado acima.

E para que sua empresa pague essa alíquota menor de 6% será necessário fazer toda uma estratégia por trás desse resultado final, é necessário que seu Contador saiba de fato analisar o seu negócio.

Mais preste atenção em uma dica importante, só um contador especialista no seu ramo de negócio pode encontrar a melhor solução para seu negócio pagar menos impostos.

E com essas informações na mão, você pode focar nas suas vendas sem medo da carga tributária que é colocada no ramo de representação comercial.

Outra informação importante é sobre a gestão financeira do seu negócio, já pensou em como será feita a gestão financeira da sua empresa?

A primeira dica importante para você é, separe as suas finanças pessoais das finanças da sua empresa, isso é um fator importante para o sucesso ou fracasso do seu negócio.

E esse assunto de gestão financeira é fundamental para que seu negócio prospere, por isso mais uma dica importante pra você é: controle bem os gastos da sua empresa e no final do mês retire somente o lucro e ainda faça sempre uma reserva financeira para que sua empresa tenha recursos para continuar crescendo.